Налоговое резиденство – варианты развития событий Давайте рассмотрим нередко возникающие в жизни ситуации. Человек, обладая двумя гражданствами, т.е., …
Израильская налоговая система
Если говорить об исторических корнях, то израильскую налоговую систему можно считать наследницей многих черт и элементов налогообложения Великобритании. Основные законы и нормативные акты утверждены на уровне кнессета.
Организационно механизм израильской налоговой системы несложен.
В роли куратора сбора налогов выступает Министерство финансов. В его ведомственной структуре и Управление государственными доходами, два крупных подразделения которого занимаются непосредственно взиманием налогов:
- Управление, так называемых «прямых налогов», которое давно именуют «налоговым управлением».
- Управление «непрямых налогов», о сути которых мы расскажем в продолжении материала.
В компетенции Управления доходами право установления и определение системы работы, разработка циркуляров, инструкций, указаний на любом этапе налогообложения, для любых направлений деятельности и видов хозяйственных подразделений.
В ведении Министерства финансов и великолепно оснащенный вычислительный центр, обрабатывающий данные по налогам, мощная юридическая служба, отдел внутреннего контроля, информационная служба и множество иных ведомств.
Виды налогов и отчетность
Все, подлежащие уплате, налоги и сборы можно разделить на основные четыре группы:
1. Налоги прямые
На их долю приходится 50% всех налоговых поступлений.
Но, король всех сборов – подоходный налог, под которым в Израиле подразумевается несколько видов налогов, включая непосредственно и налог на доходы физических лиц.
Основные принципы расчета подоходного налога заложены в определении налогооблагаемого дохода с использованием пятиуровневой шкалы налога. Размер дохода определяет применение ставок в размерах от 10%, 20% и 30% до максимальных 45% и 50%. Налог на дивиденды физических лиц исчисляется по ставке 25%.
С наемных работников налог удерживает при начислении зарплаты работодатель, а частные предприниматели справляются с этим самостоятельно.
К прямым также относятся налоги на:
- Прибыль предприятий и компаний, исходя из показателей годовой деятельности (финансовый год).
- Прибыль от продажи имущества (основных фондов), которая рассчитывается с учетом роста индекса цен (инфляции). В итоге определяется, так называемая, инфляционная прибыль.
- Покупку земельных участков,
- Владельцев тех земельных участков, которые еще не обустроены.
2. Налоги непрямые
Среди которых основной – НДС (ставка 17%). Сюда же входит налог на покупки и пошлины на импорт.
НДС облагаются все реализуемые товары-услуги. Исключение составляют необработанные фрукты, овощи, а также некоторые финансовые услуги, среди которых страховые и банковские. Расчет НДС, в зависимости от объема товарооборота, производится ежемесячно или единожды за двухмесячный период.
Размер налога определяется в виде разницы от суммы НДС, которая была получена при продаже товаров (услуг, работ) и суммы НДС, которая была оплачена при их приобретении на протяжении того же отчетного периода. При положительных результатах, разница подлежит перечислению в казну, при отрицательных – возмещению из казны в 45-дневный срок (что, заметьте, выполняется неукоснительно).
3. Налоги в Фонд социального страхования
Его формирование осуществляется из отчислений работодателей (своего рода, начисления на фонд оплаты труда в размере 7,35%) и 5,35% с зарплаты работников. Частные предприниматели платят взносы со своих доходов самостоятельно.
Платить обязаны застрахованные (а с 18 летнего возраста застрахованы все) граждане Израиля.
Разумеется, все частники, фирмы, компании должны в обязательном порядке быть зарегистрированы в службе социального страхования.
4. Налоги муниципальные
Включают оплату за коммунальные услуги (уборку и вывоз мусора, пользование водой, уборку подъездов и др.).
Плюс еще такие всевозможные, порой смешные сборы, как, например, плата за пользованием телевизором или радио.
Деятельность налоговых служб облегчает факт присвоения гражданам страны (причем, с рождения) идентификационного номера, совпадающего с номером теудат зеута.
Отчетность и декларации
Завершение финансового года знаменуется составлением финансовых отчетов, вид и форма которых зависят от вида бизнеса. Фирмы и частные кооперативы должны предоставлять отчетность, которая в обязательном порядке прошла аудиторскую проверку. За несвоевременную сдачу отчетности налагается штраф.
Частные предприниматели и физические лица обязаны подавать декларации о доходах. Ежегодно налоговое управление скрупулезно разрабатывает подробное руководство по их заполнению. Определяет тот круг лиц, которые подают декларацию в обязательном порядке, а кто освобождается от этой обязанности. Устанавливает сроки заполнения и сдачи (их два: 30 апреля декларацию сдают лица, использующие упрощенную систему бухучета, а 31 мая – фирмы и компании, ведущие бухгалтерию в полном объеме).
Также, налоговые органы определяют и степень ответственности за нарушения сроков подачи деклараций, равно, как и за допущенные ошибки или заведомо искаженную информацию. И, поверьте, лучше не рисковать.
Декларацию об имуществе частные предприниматели подают один раз за пятилетний период работы. Цель декларации – определение размера чистого дохода от увеличения стоимости декларируемого имущества по причине его прироста за отчетные 5 лет. В сравнении с ростом чистого дохода, определяемого путем вычитания из пятилетнего валового дохода произведенных за этот период расходов. Если размер чистого дохода превышает сумму прироста имущества, то все в порядке и вопросов нет. А вот, если нет, то на повестку дня «всплывает» подозрение о сокрытии доходов.
Варианты обязательного налогообложения Разумеется, они существуют и очень даже действуют в соответствующих условиях. Налогообложение оплаты труда К …
Режимы налогообложения частных предпринимателей Для частных предпринимателей в стране существует два режима налогообложения: «Патур» – при годовом обороте, …