Налоговое резиденство – варианты развития событий Давайте рассмотрим нередко возникающие в жизни ситуации. Человек, обладая двумя гражданствами, т.е., …
Налогообложение бизнеса в Израиле
Для многих новых репатриантов именно налогообложение бизнеса является самой “больной” и трепещущей темой.
Не секрет, что такая огромная страна, как Россия (и не только она), так и не сумела реализовать потенциал развития малого бизнеса. Более того, власть «придушила» этот самый бизнес административными методами.
В Израиле же ситуация совсем иная.
Здесь одни только налоговые сборы, поступающие от малого бизнеса, приносят порядка 40% ВВП.
Режимы налогообложения частных предпринимателей
Для частных предпринимателей в стране существует два режима налогообложения:
- «Патур» – при годовом обороте, не превышающем 100 тыс. шекелей, и с полным освобождением от уплаты НДС.
- «Мурше» – режим, вступающий в силу при превышении вышеуказанного оборота и с уплатой НДС по ставке 17%.
Более того, налоговая система Израиля предусматривает взимание налога исключительно с учетом существующих (и документально доказанных) расходов. И, естественно, по прогрессивной ставке НДФЛ.
Компании, ведущие предпринимательскую деятельность на территории Израиля, ежегодно предоставляют в Налоговую инспекцию, Ведомство национального страхования полный отчет о налогах. И соответственно уплачивают подоходный налог в сумме, из которой вычитаются расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности.
В это сложно поверить закаленным борьбой с системой, российским (и не только) предпринимателям, но факты говорят сами за себя. Если частный предприниматель окажется в таких сложных условиях, что его налог будет исчисляться в отрицательных величинах, государство перечислит эту сумму на его счет. Заметьте, не в зачет следующего периода, как это работает на постсоветском пространстве, а реально на счет. И это не фантастика, а израильская действительность.
Говоря о процентной ставке НДС в размере 17%, отметим, что существует и иной процент ставки, который предусмотрен лишь для сферы недвижимости, банковского сектора и туризма.
К примеру, приобретая земельный участок под строительство, вы заплатите налог в размере 2,5% от стоимости самой постройки. А если земля вам нужна для агротехнических работ, то вы вообще освобождаетесь от уплаты налога.
Размер налога на дивиденды колеблется в диапазоне 25%-30%, но в тех случаях, когда деятельность компании регулируется Законом «О стимулировании инвестиций», ставка может опускаться до 15%.
Льготы для израильского бизнеса
И конечно, бизнесмены и инвесторы, чья сфера интересов находится в Израиле, пользуются специальными программами поощрения своей предпринимательской деятельности. Суть этих инициатив в снижении уровня налогового бремени.
Хотя отметим, что в целом государственные льготы для малого бизнеса все же больше являются сегментарными, действующими как бы «по краям».
К примеру, израильское Управление инноваций (в прошлом Офис или институт главного ученого) занимается поддержкой стартапов. Государство финансирует и открытие отелей (ведь Израиль является туристической страной).
А вот средства, выделяемые по действующему закону о поощрении капитальных инвестиций, малому бизнесу фактически не достаются, поскольку оседают в более крупных конгломератах. Например, в крупнейшей израильской фармацевтической компании «Teva», сотрудничающей с американской корпорацией «Intel».
Тем не менее льготы есть, и они работают.
Размер льгот зависит от сферы деятельности.
Так, для компаний, работающих в правительственной сфере (например, в строительстве предприятий) предусмотрены 10-летние льготные каникулы, а в отдельных случаях и полное освобождение от необходимости платить налог на прибыль.
Кроме того, если в налоговом периоде доход частного предпринимателя равен нулю, то он не платит взносы в Пенсионный фонд, равно, как и в Битуах Леуми (социальное страхование). А если честный бизнесмен достиг почтенного возраста, превышающего 60-летний рубеж, он освобождается от уплаты взносов в ПФ при любом раскладе и величине доходов.
Согласитесь, немало.
Особенно в свете того, что происходит в этом направлении в странах бывшего Союза.
В отличии от постсоветских стран Израильское государство, с одной стороны, прекрасно осознает тщетность попыток контроля целевого использования льгот за тысячами мелких бизнесов, а с другой, просто не мешает им расти и развиваться.
Варианты обязательного налогообложения Разумеется, они существуют и очень даже действуют в соответствующих условиях. Налогообложение оплаты труда К …
Режимы налогообложения частных предпринимателей Для частных предпринимателей в стране существует два режима налогообложения: «Патур» – при годовом обороте, …